对于跨境电商的间接税（如增值税、消费税等），应强化消费地原则。这是因为消费者所在国的公共服务是为消费者提供消费环境的基础，所以消费者所在国对电商交易征税更为合理。例如，当一个外国电商平台向本国消费者销售商品，本国应根据消费地原则征收相应的间接税，确保税收与本国的消费市场相匹配。

在国际贸易电子商务环境下，税收管辖权的确定较为复杂。可以将属地原则和属人原则相结合来明确。属地原则方面，对于在本国领土范围内通过服务器进行电子商务交易的非居民企业，应根据交易发生地确定管辖权。例如，如果外国电商企业在本国设立数据中心或服务器用于处理交易，那么该国就有权对这些交易产生的税收进行征管。

属人原则主要考虑企业的注册地或居民身份。对于本国居民企业开展的跨境电子商务活动，无论交易服务器位于何处，本国都有管辖权。比如，一家中国的电商企业，即便其将部分服务器放置在国外，但因其是中国居民企业，中国税务机关仍对其全球电子商务收入拥有征税权。

属地原则与属人原则结合

消费地原则的强化

由于电子商务的跨境性，国际间的税收法规协调至关重要。各国应通过国际组织（如经济合作与发展组织 - OECD）开展合作，制定统一的税收规则框架。例如，OECD 的《国际增值税 / 货物劳务税指南》为跨境电商的间接税征收提供了国际协调的原则和方法，各国可以参考这些指南来调整本国的税收法规，减少因法规差异导致的双重征税或税收漏洞。

许多国家目前的税收法规是基于传统贸易模式制定的，对于电子商务这种新型贸易方式，需要专门立法。法规应涵盖电商交易的各个环节，包括商品和服务的分类、计税依据、税率等。例如，对于数字产品（如软件、电子书等）的销售，明确其是按照货物销售还是服务提供来征税，以及相应的税率标准。

明确电商平台的税收责任。电商平台在交易中扮演着重要角色，应规定其在协助税务机关征税方面的义务，如提供交易记录、代扣代缴税款等。例如，要求大型跨境电商平台对在其平台上销售的外国商家的小额交易进行代扣代缴增值税，以提高税收征管效率。

制定专门的电子商务税收法规

税收法规的国际协调

各国税务机关之间应加强合作，建立信息共享机制。通过双边或多边税收协定，互相交换跨境电商企业的税收信息。例如，两个国家签订税收情报交换协定后，一方税务机关可以向另一方请求提供某电商企业在对方国家的交易和纳税情况，从而更好地监管跨境电商的税收行为。

联合开展跨境电商税收稽查行动。针对跨国电商企业的税收违法行为，各国可以联合行动，提高稽查的威慑力。例如，多个国家的税务机关可以对某一大型跨境电商集团进行同步稽查，打击其在不同国家的税收逃避行为。

建立先进的电子税务系统，实现与电商平台、支付系统等的数据对接。税务机关可以通过这些系统实时获取电商交易数据，包括交易金额、交易双方信息等，提高税收征管的准确性和及时性。例如，税务系统可以与跨境电商支付平台对接，当消费者支付货款时，支付平台将交易信息同步给税务机关，税务机关据此进行税款核算和征收。

利用大数据和人工智能技术进行税务风险评估和监控。通过分析海量的电商交易数据，识别潜在的税收风险，如虚假交易、低报价格等行为。例如，大数据分析可以发现某个电商企业的销售数据与同行业相比存在异常波动，税务机关可以进一步调查核实是否存在税收违法行为。

税务信息化建设

加强国际税收合作与信息交换