企业出口的货物因质量问题发生折扣销售，会对出口退税金额产生以下影响：

退税计算基数改变

退税通常以出口货物离岸价格或实际成交价格等为基础计算。发生折扣销售后，实际收款减少，导致计算退税的价格基础降低，进而使退税额相应减少3。

发票及单证不符

若企业按原发票金额申报退税而实际收款减少，可能出现增值税专用发票金额与收款不符的情况，不符合退税条件，容易引发税务合规问题3。

收入确认调整

会计上需对销售收入进行冲减，而退税申报通常与会计收入确认紧密相关，收入的调整会影响退税申报的金额1。

企业可按以下方法进行申报调整：

开具红字发票冲减

如果与客户协商确定，质量扣款属于销售折让行为，那么销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额。具体操作如下1：

• 申请红字发票信息表：销售方需要向税务机关申请开具红字增值税专用发票信息表，并根据信息表开具红字增值税专用发票，冲减相应的销项税额。

• 会计处理：根据《企业会计准则第 14 号 —— 收入》规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。例如，原出口货物确认的收入为 10000 元，因质量问题扣款 1000 元，会计分录为借：应收账款 - 客户（红字）1000；贷：主营业务收入（红字）1000。

• 税务处理：购买方需要根据红字发票转出进项税额。

作为营业外支出处理

如果质量问题导致的扣款是对客户的一种赔偿，而非销售折让，且客户不要求开具红字发票，那么可以将该扣款作为营业外支出处理。例如，因质量问题向客户支付赔偿款 5000 元，会计分录为借：营业外支出 5000；贷：应收账款 - 客户 5000。但这种情况下，需保留好相关的证明材料，如质量检测报告、双方的协商函件等，以便应对税务机关的检查1。

调整申报流程

• 外贸企业：已申报的出口退税，已审结后发现申报录入错误的数据或后来发生退运等情况可填写《外贸企业调整申报申请表》，经税务机关审核通过后，可对前期已申报过的数据作废并重新申报。若已经退税的做调整申报，需要对已经退回的退税额进行补税，也可以有其他退税申报数据一起申报，一起申报的退税额要大于调整的退税额，这样扣掉已经退回的税额进行差额退税。

• 生产企业：对于生产企业出口货物因质量问题发生折扣销售的情况，在进行免抵退税申报时，应按照实际成交价格调整出口销售收入，并相应调整免抵退税申报数据。在申报系统中冲减原申报的出口销售额和免抵退税额，同时按折扣后的实际销售额重新申报出口退税。

企业在办理出口货物因质量问题发生折扣销售的出口退税申报时，需要准备哪些资料？

如何判断企业出口的货物因质量问题发生折扣销售是否属于销售折让行为？

除了开具红字发票冲减，还有哪些方法可以处理企业出口的货物因质量问题发生折扣销售的问题？