跨境电商企业与传统外贸企业的出口退税政策主要有以下区别：

退税计算方式

• 传统外贸企业：外贸企业实行 “先征后退” 的管理办法，依据退税率和发票面额进行退税计算，即当期应退税额 = 当期增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率8。

• 跨境电商企业：通常按照实际离岸价（FOB）计算退税，但部分跨境电商模式下，如海外仓模式在实际销售前可根据预估报关金额进行退税申报，待实际销售后再进行调整3。

申报流程

• 传统外贸企业：一般需要在出口单证收齐后进行申报，且需提供较为复杂的纸质文件，如采购合同、增值税专用发票、装箱单、代理报关委托书等，退税周期相对较长7。

• 跨境电商企业：不同模式有所不同，如 9610 模式采用 “清单核放，汇总申报” 的方式，简化了申报流程；9810 模式利用电子化平台进行申报，极大地减少了纸质文件的需求，提升了工作效率，且对于符合条件的商品，在实际销售前就可以申请退税，加快了资金回流速度13。

监管要求

• 传统外贸企业：监管较为严格，需要提供完整的进出口合同、发票、货运单等基本商业单据，在原产地证书、进口许可证、境外生产企业注册等方面审批程序严格2。

• 跨境电商企业：审批相对宽松，特别是对于一些小额、高频的零售出口业务，监管重点更多地放在交易的真实性和合规性上，如 9610 模式下海关主要看商品的信息、物流信息、支付信息三单是否匹配210。

经营模式与交易性质

• 传统外贸企业：大多为 B2B 模式，交易通常在线下完成，买卖双方一般会签订正式的进出口合同2。

• 跨境电商企业：主要为 B2C 模式，交易在网络上直接完成，通常由电商平台作担保，供需双方可能没有直接的购销合同2。

适用的报关模式

• 传统外贸企业：一般采用 0110 的一般贸易直接出口模式。

• 跨境电商企业：有多种报关模式，如 9610 跨境电商零售出口模式、9710 跨境电商 B2B 直接出口模式、9810 跨境电商海外仓模式、1210 跨境电商保税模式等，不同模式在退税政策和操作流程上各有特点。

跨境电商企业和传统外贸企业可通过以下方式适应和运用出口退税政策：

加强政策学习

• 传统外贸企业：关注国家税务总局等官方网站，及时获取最新政策动态，参加行业研讨会、培训讲座等，深入学习政策法规，准确把握不同产品的退税率、退税条件以及申报期限等关键信息。

• 跨境电商企业：由于跨境电商业务模式多样且政策变化较快，企业应定期组织内部培训，邀请专业人士解读政策，同时加强与同行的交流，及时了解行业内的退税操作经验和最佳实践。

完善内部管理

• 传统外贸企业：建立规范的单证管理体系，明确各单证的收集、审核、保管责任人，确保报关单、发票、装箱单、运输单据等单证的准确性和完整性；准确核算出口业务，精通出口退税的会计核算方法，对出口货物的销售收入、成本、费用等进行准确记录和核算。

• 跨境电商企业：针对不同的报关模式，制定相应的操作流程和管理制度，如 9610 模式下要确保清单核放和汇总申报的准确性，9810 模式下要做好海外仓的库存管理和销售记录；加强与电商平台、物流企业的合作，确保交易信息、物流信息的真实可靠，为退税申报提供有力支持。

优化供应链管理

• 传统外贸企业：与供应商建立长期稳定的合作关系，确保采购的货物质量合格、价格合理，并及时取得增值税专用发票等退税凭证；合理安排生产和销售计划，避免因库存积压或交货延迟影响退税申报。

• 跨境电商企业：选择优质的供应商和物流合作伙伴，提高商品的供应效率和物流配送速度；对于海外仓模式的企业，要合理规划海外仓的布局和库存水平，降低运营成本和风险。

积极沟通与协作

• 传统外贸企业：在遇到问题时及时向税务部门咨询，确保对政策的理解和执行准确无误；加强与海关、外汇管理等部门的沟通协调，及时解决报关、收汇等环节出现的问题。

• 跨境电商企业：积极参与政府部门组织的政策宣讲和培训活动，反馈业务操作中遇到的困难和问题，争取政策支持；与行业协会、商会等组织保持密切联系，共同推动跨境电商出口退税政策的完善和优化。

跨境电商企业出口退税的申报流程是怎样的？

如何确定跨境电商企业的出口退税税率？

跨境电商企业应该如何应对出口退税政策的变化？