对于一些特定的消费品，如高档化妆品、烟酒、汽车等征收消费税。消费税的计算方式有从价定率、从量定额和复合计税。从价定率计算方法为：销售额（不含增值税）× 消费税税率；从量定额是按照销售数量乘以单位税额；复合计税是两者相结合。例如，进口高档化妆品，消费税税率为 15%，不含增值税的销售额为 100 万元，那么消费税金额 = 100×15% = 15 万元。

在进口环节，对货物增值额征收的一种税。计算方法一般是（完税价格 + 关税 + 消费税（如果有））× 增值税税率。例如，进口一批电子产品，完税价格为 50 万元，关税为 5 万元，消费税为 3 万元，增值税税率为 13%，那么进口环节增值税 =（50 + 5 + 3）×13% = 7.54 万元。

从价关税（Ad Valorem Duty）：这是最常见的关税计征方式，按照货物的完税价格（通常以成交价格为基础）乘以一定的关税税率来计算。例如，一批进口服装的成交价格（CIF 价）为 10 万美元，关税税率为 10%，那么从价关税金额 = 10 万 ×10% = 1 万美元。

从量关税（Specific Duty）：根据货物的计量单位（如重量、数量、长度、体积等）来征收关税。例如，进口某种钢材，关税税率为每吨 50 美元，进口了 100 吨，那么从量关税金额 = 100×50 = 5000 美元。

复合关税（Compound Duty）：是对同一种货物同时采用从价和从量两种标准计征关税。例如，进口某种相机，从价税率为 15%，同时每台征收从量关税 5 美元。如果进口 1000 台相机，成交价格为每台 200 美元，那么复合关税金额 =（200×1000×15%）+（1000×5）= 35000 美元。

关税（Customs Duty）

进口环节增值税（Value - added Tax on Imports）

消费税（Consumption Tax）（部分商品征收）

不同的贸易方式（如一般贸易、加工贸易等）对关税和税费有不同的规定。在一般贸易中，进口货物通常需要按照正常的税率缴纳关税和税费；而在加工贸易中，对于进口用于加工后复出口的原材料等，可能会有保税等优惠政策。价格条款（如 FOB、CIF 等）也会影响完税价格的计算，进而影响关税和税费的金额。例如，在 CIF 价格条款下，完税价格包括货物成本、保险费和运费，而 FOB 价格条款下则不包括运费和保险费。

货物的原产地会影响关税待遇。许多国家之间签订了自由贸易协定（FTA）或优惠贸易安排，对于原产于协定成员国的货物给予关税减免或优惠。例如，中国 - 东盟自由贸易协定规定，符合原产地规则的中国和东盟国家之间的货物贸易可以享受零关税或较低关税。确定货物原产地的方法有完全获得标准（如在一国开采的矿石）和实质性改变标准（如经过加工制造，使产品的 HS 编码前四位发生改变等）。

世界海关组织（WCO）制定的《商品名称及编码协调制度》（HS）是各国海关对商品进行分类和编码的标准。正确的商品归类至关重要，因为不同的 HS 编码对应的关税税率和监管条件可能完全不同。例如，一种多功能的电子产品，如果归类为普通电子设备，关税税率可能较低；但如果归类为具有特殊功能的高科技产品，关税税率可能会较高。企业需要准确确定商品的 HS 编码，可以通过商品的功能、用途、成分、结构等因素来判断。

商品归类（HS Code）：

原产地规则（Rules of Origin）：

贸易方式和价格条款：

对于一些农产品、化肥等商品，部分国家会实行关税配额制度。在配额内进口的货物可以享受较低的关税税率，超过配额的部分则按照较高的关税税率征收。例如，某国对小麦进口实行关税配额管理，配额内关税税率为 1%，配额外关税税率为 10%。企业如果能够获得配额，就可以在进口小麦时节省大量关税。

在保税区内，货物可以在不缴纳关税和进口环节税费的情况下存储、加工、装配等。例如，在保税区内的加工企业，进口原材料进行加工生产，只要产品最终复出口，就无需缴纳关税和进口环节增值税等。对于从保税区进入国内市场的货物，则需要按照规定缴纳关税和税费。出口加工区主要侧重于加工贸易，同样对符合条件的加工业务给予保税等优惠政策。

企业应关注本国与其他国家或地区签订的 FTA。例如，中国与韩国、澳大利亚等国签订的自由贸易协定，符合原产地规则的货物可以享受关税减免。要享受 FTA 优惠，企业需要提供原产地证书，证书可以由出口国的政府机构、商会或授权的第三方机构签发。例如，中国企业进口韩国的符合 FTA 原产地规则的电子产品，凭韩国官方签发的原产地证书，在进口时可以享受较低的关税甚至零关税。

自由贸易协定（FTA）优惠：

特殊经济区域政策（如保税区、出口加工区等）：

关税配额（Tariff Quota）：

海关审核：海关会对进口申报的内容进行审核，包括商品归类、完税价格、原产地等方面。如果海关对申报内容有疑问，可能会要求进口商提供补充材料或进行查验。例如，海关对商品的 HS 编码有疑问时，可能会要求进口商提供产品的详细说明书、技术参数等资料，以确定正确的编码。

缴纳税费：海关审核通过后，会根据申报的内容和适用的税率计算关税和税费金额，并通知进口商缴纳。进口商可以通过银行转账、电子支付等方式缴纳税费。缴纳完成后，海关会放行货物。例如，进口商收到海关的税费缴纳通知后，通过网上银行向海关指定的账户缴纳关税、进口环节增值税和消费税等，海关确认收到款项后，允许进口商提取货物。

准确申报商品信息和价格：在向海关申报进口时，要如实填写商品的信息，包括 HS 编码、数量、价值等。对于价格的申报，要符合海关规定的成交价格定义，不能故意低报或高报价格。例如，按照实际的成交价格（如 CIF 价格）申报，同时提供能够证明价格真实性的文件（如发票、合同等）。

提交减免优惠申请（如有）：如果货物符合关税减免或优惠政策的条件，如 FTA 优惠、关税配额等，进口商需要在申报时提交相关的证明文件，如原产地证书、关税配额证明等，向海关申请享受优惠待遇。例如，进口商在申报享受 FTA 优惠的货物时，将原产地证书随报关单一起提交给海关，海关审核通过后，按照优惠税率计算关税。

商品归类和 HS 编码确定：企业可以通过海关的商品归类咨询服务、专业的报关行或参考海关发布的归类决定等方式，准确确定商品的 HS 编码。例如，企业可以向海关的预归类中心提交商品的详细信息（包括功能、用途、成分等），获取商品的准确 HS 编码。

原产地证书办理（如有需要）：如果货物希望享受 FTA 优惠或其他原产地相关优惠政策，出口商需要在出口国办理原产地证书。企业要了解证书的办理要求和流程，如需要提供的文件（通常包括发票、提单、产品说明等）和办理机构（如政府的贸易部门、商会等）。例如，中国企业向韩国出口货物，如需韩国进口商享受 FTA 优惠，中国企业可以向当地的贸促会或海关申请办理原产地证书，提交贸易合同、发票、提单等文件，经审核合格后获得证书。

了解关税和税费政策：进口商要熟悉进口国的关税和税费政策，包括税率、减免优惠条件、计税方法等。可以通过海关官方网站、贸易咨询机构或专业的贸易律师获取信息。例如，进口商可以定期浏览进口国海关网站，查看是否有新的关税调整政策或优惠措施发布。

进口前的准备工作：

进口申报阶段：

海关审核与缴纳税费：